مصطلحات مالية

* أصول ثابتة
موارد ذات كيان مادي ملموس وعمر اقتصادي مقدَّر يزيد عن سنة واحدة يتمُّ شراؤها للاستخدام في تشغيل المنشأة وليس بغرض إعادة بيعها للعملاء، كالمباني والمعدَّات والآلات والسيارات.
* معدل دوران الأصول الثابتة
نسبة نشاط تدلُّ على قدرة المنشأة على توليد مبيعات من أصولها الثابتة، ويستدل منها على مدى كفاءة المنشأة في إدارة أصولها الثابتة. ويحسب معدل دوران الأصول الثابتة بالمعادلة التالية بقسمة صافي المبيعات السنوية على صافي الأصول الثابتة.
* نسبة الأصول الثابتة إلى رأس المال
نسبة تحسب مجموع الأصول الثابتة على الأسهم المتداولة من رأس المال، ويستدل منها على قدرة المنشأة على الوفاء بديونها طويلة الأجل.
* الأصول المتداولة
الأصول المتداولة هي النقدية أو الأصول الأخرى القابلة للتحويل إلى نقد أو التي ستباع أو تستخدم في الإنتاج خلال دورة العمليات المالية أو السنة المالية، فهي النقد والموارد التي يسهل تحويلها إلى نقد خلال سنة مالية، مثل: أوراق القبض، الأسهم والسندات، موجودات المخزون، والتكاليف المدفوعة مسبقاً (المدينون)، والمصروفات المدفوعة مقدماً.
* أصول ثابتة غير ملموسة
وهي ليست ذات كيان مادي كحقوق التأليف وحقوق الاحتكار والامتياز وشهرة المحل . ويلاحظ أن بعض هذه الأصول تخضع للإهلاك حيث تتناقص قيمتها تدريجياً كحقوق الاحتكار والامتياز والاختراع التي يحق للمنشأة استغلالها لمدة محددة متفق عليها.
* تصفية استثمار
بيع جميع الأسهم أو السندات من فئة معينة أو الصادرة من شركة معينة لعدة أسباب، منها على سبيل المثال، اعتقاد المستثمر بأن انخفاضاً سيطرأ على أسعار تلك الأوراق المالية.
* توزيعات تصفية
هي شكل خاص من أشكال التوزيعات حيث تتم إعادة رأس المال تدريجيا بدلاً من الأرباح غير الموزعة، بحيث تتمّ تصفية الشركة تدريجياً. ويحدث ذلك في الشركات التي تخضع للتصفية وترغب في توزيع أصولها على الشركاء وفقاً لحصصهم التي يملكونها.
* قيمة التصفية
هي القيمة التي تستطيع الشركة الحصول عليها في حال اضطرارها إلى بيع أصولها، عند إفلاسها – على سبيل المثال – توقفها عن مزاولة نشاطها.
* مستشار مالي
شخص خبير يقدّم المشورة لشخص آخر أو لمنشأة في مجال الاستثمار في الأوراق المالية أو في الشؤون المالية الأخرى.
* المركز المالي
يقصد به الوضع المالي للمنشأة في تاريخ معين والذي يعكس أصول وخصوم وحقوق مالكي المنشأة كما تظهر في الميزانية العامة والتي تسمّى أيضاً قائمة المركز المالي.
* هيكل مالي
هو مصادر وطرق تمويل المنشأة لأصولها، ويتكون من جميع عناصر الخصوم في الميزانية العمومية للشركة بما في ذلك الالتزامات قصيرة الأجل والالتزامات طويلة الأجل (الديون) وحقوق الملكية. وهو يختلف عن هيكل رأس المال والذي يقتصر على الالتزامات طويلة الأجل وحقوق الملكية.
* تحليل القوائم المالية
تحليل المستثمر أو المحلل المالي أو إدارة المنشأة للمركز المالي للمنشأة وربحيتها وأدائها الفعلي في الماضي، وإعداد التوقُّعات عن مركزها وأدائها المستقبلي لاتخاذ القرارات الإدارية والاستثمارية بشأنها، وذلك باستخدام النسب المالية.
* تحليل مالي
تحليل البيانات التاريخية للمنشأة كما تظهر في الميزانية العمومية وقائمة الدخل بهدف وضع توقُّعات للأداء المستقبلي للمنشأة وتوقُّع أسعار أسهمها. ويستخدم التحليل المالي عادة عند النية لشراء أو بيع أسهم شركة معينة.